企业所得税汇算该怎么进行做账呢？

在企业的财务工作中，企业所得税汇算可是一项重要任务，而如何准确地进行做账处理，常常让不少财务人员头疼。下面就来详细讲讲企业所得税汇算如何做账。

了解企业所得税汇算的基础概念

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。这是做账的大前提，只有清楚它的含义和流程要求，才能准确开展后续的账务处理。

收集整理相关资料

进行企业所得税汇算做账，首先得把各类相关资料收集齐全。比如企业的收入明细，包括主营业务收入、其他业务收入等，要确保每一笔收入都有准确记录，且分类清晰。支出方面，像成本、费用、税金及附加等各项支出，都要有对应的凭证。还有资产的折旧、摊销情况，以及各项税收优惠政策的享受依据等资料，都要整理好。这些资料是准确计算应纳税所得额的基础，缺了哪一项都可能导致计算错误，进而影响做账的准确性。

准确计算应纳税所得额

应纳税所得额的计算是企业所得税汇算做账的核心环节。其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。收入总额要依据前面收集整理好的收入明细来确定，不征税收入和免税收入要按照税法规定准确甄别，各项扣除则涵盖了成本、费用、税金等诸多方面，要严格依据税法规定的扣除标准和范围进行计算。例如，业务招待费的扣除就有一定的比例限制，不能随意列支。通过准确计算应纳税所得额，才能进一步确定应纳所得税额。

进行账务处理

在计算出应纳所得税额后，就需要进行相应的账务处理。如果汇算清缴后需要补缴企业所得税，应借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目；实际补缴税款时，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。若汇算清缴后是退税情况，则做相反的分录。同时，还要注意对“以前年度损益调整”科目余额的处理，要将其结转到“利润分配——未分配利润”科目，以保证账务的完整性和准确性。

企业所得税汇算做账是一项较为复杂但又十分重要的财务工作，需要财务人员对税法规定、财务核算等多方面知识有深入了解，并严格按照流程和要求来执行，这样才能确保企业所得税汇算做账的准确无误，保障企业的税务合规性。