如何做进项税额转出？你知道吗？

在企业的税务处理中，有时会遇到需要进行进项税额转出的情况，可很多人对具体该怎么做却不太清楚。下面就来详细讲讲如何做进项税额转出。

明确进项税额转出的情形

当企业购进的货物、劳务、服务等发生了一些特定情况时，就需要转出进项税额。比如购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等。这些情况下，原本已经抵扣的进项税额就不能再继续抵扣了，要做转出处理。

计算应转出的进项税额

计算方法会因具体情况而异。如果是知道原进项税额的，比如购进货物取得专票，明确了进项税额是多少，当用于上述不得抵扣的项目时，就直接转出该已知的进项税额。但要是无法确定原进项税额，例如购进货物既用于应税项目又用于免税项目等情况，就得按照公式来计算应转出的进项税额。一般是按照不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额来计算。

在账务上进行处理

进行账务处理时，要根据具体业务情况做相应分录。假设企业将购进原本用于生产应税产品的原材料用于了职工福利，原本该原材料进项税额已抵扣。那么在转出时，要借记“应付职工薪酬”等科目，贷记“原材料”“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。通过这样的账务处理，准确记录进项税额转出的情况。

在纳税申报时操作

在进行增值税纳税申报时，要在相关申报表的对应栏位准确填写进项税额转出的金额。一般是在增值税纳税申报表附列资料（二）中填写，找到对应的进项税额转出项目栏，将计算得出并在账务上已处理的进项税额转出金额准确填入，确保税务申报数据的准确无误。

了解并准确做好进项税额转出对于企业正确纳税至关重要。清楚其适用情形、会计算应转出税额、做好账务处理以及在纳税申报时准确填报，才能让企业税务处理合规有序。