跨月销售退回时如何正确做分录？

在企业的日常经营中，跨月销售退回是一个可能会遇到的情况。那么，当这种情况发生时，应该如何做分录呢？

当发生跨月销售退回时，需要根据实际情况进行相应的会计处理。首先，要冲减销售收入。借记“主营业务收入”科目，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。同时，冲减销售成本，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。

接下来，考虑增值税的处理。如果销售时已经开具了增值税专用发票，那么在跨月退回时，需要开具红字增值税专用发票。购买方未用于申报抵扣的，退回发票联和抵扣联，销售方在系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，待系统自动校验通过后，凭《信息表》开具红字专用发票。购买方已经用于申报抵扣的，购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。红字专用发票应与《信息表》一一对应。然后，根据红字专用发票，借记“应收账款”等科目（红字），贷记“主营业务收入”科目（红字），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目（红字）。

最后，需要注意的是，在进行跨月销售退回的分录处理时，要确保相关凭证的完整性和准确性，以便于日后的查账和审计。

跨月销售退回的分录处理需要根据具体情况进行，遵循会计准则和相关法规，确保会计信息的真实、准确和完整。