无票列支所得税汇算该如何正确填报？

在企业的财务处理及税务申报过程中，有时会遇到无票列支的情况，而到了所得税汇算时，很多人就犯了难，不知道该如何正确填报。其实，只要掌握了相关要点，就能顺利完成这一工作。

明确无票列支的范围

无票列支通常是指企业发生了费用支出，但未能取得合法有效的发票作为凭证。比如一些零星采购，从个体小商贩处购买了办公用品等，对方无法提供发票；或者在一些紧急业务场景下，先进行了费用支出，事后却没能补开到发票等情况。但要注意，并非所有无票支出都能在所得税汇算时进行列支处理，像一些与企业生产经营无关的支出，即便有票也不能扣除，更别说无票了。

可税前扣除的特殊情况

虽然是无票列支，但在符合一定条件下，部分支出是可以在所得税汇算时进行税前扣除的。比如企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证等资料，即便不是我们常见的国内发票形式，也可作为税前扣除凭证。另外，对于企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

所得税汇算填报步骤

在进行所得税汇算填报时，对于无票列支的部分，首先要准确判断其是否属于可扣除的范围。如果属于可扣除情况，要将相关支出金额如实填写在对应的成本、费用等栏次中。同时，要留存好能证明该支出真实性、合理性的相关资料，如合同、付款凭证、入库单等，以备税务机关后续核查。若不属于可扣除范围，则不能在申报表中进行列支填报，以免带来税务风险。

无票列支所得税汇算填报需要我们谨慎对待，明确范围、把握特殊情况并严格按照填报步骤来操作，这样既能保证企业合法合规地进行税务申报，又能避免因错误填报带来不必要的麻烦。