如何正确处理红字发票的凭证制作？

在企业的财务工作中，红字发票的处理是一个重要的环节。那么，红字发票怎么做凭证呢？

当企业需要开具红字发票时，首先要明确开具红字发票的原因。一般来说，是因为原发票开具错误、销售退回或者销售折让等情况。在这种情况下，企业需要按照相关规定进行红字发票的开具和凭证处理。

开具红字发票后，凭证的制作需要根据具体情况进行。如果是因为发票开具错误而开具红字发票，那么在做凭证时，需要将原错误发票的记账凭证红字冲销，然后再根据红字发票重新编制正确的记账凭证。例如，原发票内容为销售商品一批，金额为1000元，税额为130元。错误地将金额记为1200元，税额记为156元。那么，在做红字凭证时，应借记“应收账款”1200元（红字），贷记“主营业务收入”1000元（红字），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”156元（红字）。然后，再根据红字发票，借记“应收账款”1000元，贷记“主营业务收入”884.96元，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”115.04元。

如果是因为销售退回而开具红字发票，做凭证时，应根据红字发票冲减销售收入和销项税额。比如，销售商品一批，价款10000元，税额1300元，已入账。后因质量问题退货，开具红字发票。此时，应借记“主营业务收入”10000元（红字），借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”1300元（红字），贷记“应收账款”11300元（红字）。

如果是因为销售折让而开具红字发票，凭证处理时，应按照折让后的金额和税额进行调整。假设销售商品一批，价款20000元，税额2600元，给予客户10%的折让。开具红字发票后，应借记“主营业务收入”2000元（红字），借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”260元（红字），贷记“应收账款”2260元（红字）。

红字发票的凭证处理需要根据具体情况进行，严格按照相关规定和财务制度进行操作，以确保企业财务信息的准确性和合规性。