企业代加工税要怎么做账呢？

在企业的经营活动中，代加工业务较为常见，而与之相关的税务账务处理是不少企业财务人员需要准确把握的要点。如果处理不当，可能会引发税务风险，影响企业的正常运营。那么企业代加工税究竟该如何做账呢？

明确代加工业务涉及的税种

企业代加工业务通常会涉及到增值税等主要税种。对于增值税-代加工属于提供加工修理修配劳务，一般纳税人适用的增值税税率通常为13%（根据相关政策规定，可能存在特殊情况适用不同税率）。小规模纳税人则按照征收率来计算缴纳增值税，目前征收率多为3%（疫情期间有相关优惠政策可适用更低征收率）。在确认税种和税率后，这是后续准确做账的基础。

代加工收入的账务处理

当企业完成代加工业务并取得收入时，应按照会计准则进行账务处理。一般来说，以一般纳税人为例，如果取得的代加工收入是不含税金额为10000元，那么首先要计算出增值税销项税额，即10000×13%=1300元。账务处理上，应借记“应收账款”等科目（假设款项暂未收到）11300元，贷记“主营业务收入”10000元，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”1300元。如果是小规模纳税人，按照3%征收率计算增值税，收入的账务处理思路类似，但计算税额的方式不同。

代加工成本的账务处理

企业在进行代加工过程中会产生各种成本，比如原材料的耗用（如果由委托方提供原材料，受托方只进行加工，对于这部分原材料只需做好收发存等记录，不涉及成本账务处理；若受托方自行购入原材料用于加工，则需要进行成本核算）、人工成本、设备折旧等。以人工成本为例，如果支付给加工工人本月工资5000元，账务处理应为借记“生产成本——人工成本”5000元，贷记“应付职工薪酬”5000元。待加工完成后，将生产成本结转至库存商品等科目，再根据销售情况结转至主营业务成本等科目。

代加工业务相关税费的缴纳与申报

企业要按照规定的纳税期限，对代加工业务涉及的增值税等税费进行申报缴纳。在申报时，要准确填写相关的纳税申报表，如增值税纳税申报表，将代加工业务的收入、税额等信息准确填入相应栏位。同时，要注意相关的税收优惠政策是否可以享受，比如小规模纳税人的税收减免政策等，确保企业在合法合规的前提下，尽可能降低税务负担。

企业代加工税的做账涉及到明确税种、准确处理收入与成本账务以及按时申报缴纳税费等多个环节。只有每个环节都处理得当，企业才能在代加工业务的税务账务处理方面做到准确无误，避免不必要的税务风险，保障企业的健康稳定发展。