专票冲红做账该怎么操作才正确？

在企业的财务工作中，经常会遇到一些需要对已开具的增值税专用发票进行冲红处理并做账的情况。这可不是一件简单随意的事儿，一旦处理不好，就可能影响到企业的财务数据准确性以及税务申报等诸多方面。那么专票到底该如何正确地冲红做账呢？

什么情况下需要冲红专票

当出现销售退回、开票有误、应税服务中止等情形，且不符合发票作废条件时，就需要对增值税专用发票进行冲红处理。比如，企业销售出去的一批货物，对方收货后发现部分货物有质量问题，要求退货，而之前已经开具了增值税专用发票，这时就不能直接作废发票了，因为可能已经跨月等不符合作废条件，那就得通过冲红的方式来处理。

专票冲红的具体操作流程

首先要在开票系统中申请开具红字增值税专用发票信息表。如果购买方已经认证了该专票，那么一般是由购买方在其开票系统中填开并上传信息表；若购买方未认证，销售方可在开票系统中填开并上传。信息表审核通过后，销售方就可以依据信息表编号在开票系统里开具红字专用发票了。开具红字专票时，要注意相关信息需与原蓝字专票一一对应，比如金额、税额、购货方信息等。

冲红专票后的做账处理

对于销售方来说，冲红当月，要用红字冲减原来的销售收入及销项税额。假设原来开具蓝字专票时，分录为：借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。那么冲红时，分录就应为：借：应收账款等（红字），贷：主营业务收入（红字），应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）。

对于购买方-如果之前已经认证了该专票并做了相应账务处理，在收到红字专票时，要做进项税额转出处理。比如原来分录为：借：原材料等，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应付账款等。收到红字专票后，分录变为：借：原材料等（红字），应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷：应付账款等（红字）。

专票冲红做账需要严格按照相关规定和流程来操作，准确处理账务，才能确保企业财务数据的准确以及税务申报的合规性。无论是冲红的条件判断，还是具体的操作流程以及后续的做账处理，每一个环节都紧密相连，容不得半点马虎。