收到商品未收到发票，账务该如何处理？

在日常的商业交易中，我们可能会遇到这样的情况：收到了商品，但却未收到发票。这时候，企业应该如何进行账务处理呢？

当企业收到商品但未收到发票时，首先需要将商品暂估入账。按照合同或协议约定的价格，借记“库存商品”科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目。这样做的目的是确保库存商品的账实相符，同时也反映了企业的负债情况。

接下来，在实际收到发票后，需要先冲回原暂估入账的会计分录。借记“应付账款——暂估应付账款”科目，贷记“库存商品”科目。然后，再根据发票上的金额和税额，借记“库存商品”“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”等科目。

需要注意的是，暂估入账的价格应该尽量接近实际价格，以避免后期调整带来的麻烦。同时，企业应该及时与供应商沟通，催促其尽快开具发票，以保证账务处理的准确性和及时性。

对于收到商品未收到发票的情况，企业需要通过暂估入账的方式进行账务处理，以确保财务信息的准确和完整。