纳税调整如何操作才能确保合规？

在企业的财务管理中，纳税调整是一个重要的环节。许多人可能对纳税调整的概念感到陌生，或者对如何进行纳税调整存在疑惑。那么，纳税调整究竟怎么调整呢？

纳税调整是指按照税法规定，对企业的会计利润进行调整，以确定应纳税所得额的过程。这是因为企业的会计核算和税法规定在某些方面存在差异，需要进行调整以符合税法的要求。

首先，收入方面的调整。企业在会计核算中确认的收入，可能与税法规定的收入确认时间、金额等存在差异。例如，税法规定某些收入应在实际收到时确认，而企业在会计核算中可能按照权责发生制提前确认了收入，这时就需要进行纳税调整，将提前确认的收入调减。

其次，扣除项目的调整。企业在会计核算中列支的一些费用，可能在税法中规定了不同的扣除标准或限制条件。比如，业务招待费在企业所得税法中有一定的扣除限额，超过限额的部分需要进行纳税调整。

资产的税务处理也需要进行纳税调整。企业的固定资产、无形资产等资产的折旧、摊销方法和年限，在会计核算和税法规定中可能不同，需要按照税法规定进行调整。

最后，税收优惠政策的运用也是纳税调整的一个重要方面。企业应根据自身情况，合理运用税收优惠政策，如高新技术企业的税收优惠、小型微利企业的税收优惠等，以减少应纳税所得额。

纳税调整是一个复杂但重要的工作，需要企业财务人员熟悉税法规定，认真核对会计核算与税法的差异，进行准确的纳税调整，以确保企业依法纳税，避免税务风险。