2016企业所得税弥补亏损明细表该怎么填写？

在进行企业所得税申报时，2016企业所得税弥补亏损明细表的填写常常让不少财务人员感到困惑。毕竟准确填写此表关系到企业能否合理利用亏损结转来减轻税负，十分重要。

了解基本信息栏

首先要明确表头部分的纳税人名称、纳税人识别号等基本信息，务必准确无误填写，这是与企业自身身份对应的关键内容，不能出现差错，否则后续数据即便准确，整体申报也可能出现问题。

盈利亏损年度的确定

要仔细梳理企业从成立到2016年期间各年度的盈利或亏损情况。盈利年度的数据要如实填写实际盈利额，亏损年度则要填准确的亏损额绝对值。这里需要依据企业经审计的财务报表等可靠资料来确定，不能随意估算。比如某企业2013年亏损50万元，2014年盈利30万元，那在相应栏位就要准确填入这些数据。

弥补亏损的顺序与规则

按照税法规定的顺序来进行弥补亏损操作。一般是先弥补以前年度亏损，而且是按照时间先后顺序来。也就是说先拿最早的亏损年度进行弥补尝试，若有盈利可弥补，就从该盈利中扣除相应亏损额，直到该年度亏损弥补完或者盈利额用完。例如企业2016年盈利80万元，2013年有亏损50万元，那首先就用2016年盈利去弥补2013年亏损50万元，此时2016年盈利还剩30万元可继续按规则处理其他年度亏损情况。

填写各栏数据的注意事项

在具体填写各栏数据时，要注意数据的准确性和连贯性。像“当年可弥补的所得额”栏，要根据前面年度盈利亏损情况及弥补规则准确计算得出。同时，各栏之间的数据逻辑关系要清晰，比如“本年度实际弥补的以前年度亏损额”和“可结转以后年度弥补的亏损额”等栏位，其数据要相互对应且符合整体的弥补亏损逻辑。

准确填写2016企业所得税弥补亏损明细表，需要对企业各年度盈利亏损情况清晰掌握，严格按照税法规定的顺序和规则来操作，并且保证填写数据的准确无误，这样才能让企业在所得税申报中合理利用亏损结转政策，避免税务风险。