红字发票负数发票怎样做账才正确？

在企业的财务处理中，红字发票和负数发票是一个较为常见但又容易让人产生困惑的问题。那么，红字发票负数发票究竟应该如何做账呢？

红字发票的开具与做账

当企业发生销售退回、开票有误等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字发票。开具红字发票时，需要在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。在做账方面，红字发票冲减原蓝字发票的收入和销项税额。例如，企业原销售商品一批，价款10000元，增值税额1300元。后因质量问题退货，开具红字发票。则做账如下：

借：应收账款-11300

贷：主营业务收入-10000

应交税费——应交增值税（销项税额）-1300

负数发票的处理

负数发票其实就是红字发票的一种表现形式。在实际操作中，负数发票的开具和红字发票的开具流程基本一致。在做账时，负数发票同样用于冲减相应的收入和税额。比如，企业收到一张购买原材料的发票，价款5000元，增值税额650元。后发现发票信息有误，开具负数发票。做账如下：

借：原材料-5000

应交税费——应交增值税（进项税额）-650

贷：应付账款-5650

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红字发票和负数发票的做账处理，主要是通过冲减原发票的收入和税额来实现的。在实际操作中，企业应严格按照相关规定进行操作，确保财务处理的准确性和合规性。这样才能有效避免因发票问题而带来的财务风险和税务问题。