股东借款利息要怎么缴税呢？

在企业经营过程中，常常会出现股东借款给公司的情况，而对于股东借款利息该如何缴税，不少人都存在疑惑。

股东借款利息是否需要缴税

一般情况下，股东取得的借款利息是需要缴税的。对于个人股东-其取得的借款利息收入属于利息、股息、红利所得范畴，应按20%的税率缴纳个人所得税。如果股东是企业，取得的借款利息收入通常应计入应税所得，按照企业适用的税率缴纳企业所得税。

如何确定应纳税所得额

对于个人股东，应纳税所得额就是实际取得的借款利息金额。比如，某个人股东借给公司10万元，约定年利率5%，一年取得利息5000元，这5000元就是应纳税所得额。而企业股东，要将取得的借款利息收入扣除相关成本费用后的余额作为应纳税所得额。例如，企业股东为借款给其他公司发生了一些手续费等成本支出，要在计算应纳税所得额时扣除这些成本。

纳税申报相关事宜

个人股东的利息所得，支付利息的企业有代扣代缴个人所得税的义务。企业在支付利息时，应按照规定扣除应代扣代缴的税款后，将剩余款项支付给股东，并在规定时间内向税务机关申报缴纳代扣的税款。企业股东则需按照企业自身的纳税申报流程，将借款利息收入纳入应税所得进行申报纳税，一般是在企业所得税汇算清缴时准确填报相关数据。

特殊情况的处理

若股东借款符合一定条件可视为企业对股东的利润分配，比如借款期限较长且没有合理商业目的等情况。这时，就不是单纯按照借款利息缴税了，对于个人股东可能要按股息红利所得缴纳个人所得税（税率也是20%），企业股东则需相应调整应税所得进行纳税处理。

股东借款利息缴税要分清股东类型，准确确定应纳税所得额，并按规定做好纳税申报等相关事宜，遇到特殊情况也要正确处理，这样才能确保在税务方面合规合法。