资产账面价值与计税基础究竟分别是什么呢？

在企业的财务核算和税务处理中，常常会涉及到资产账面价值与计税基础这两个概念。很多人对它们的具体含义和区别感到困惑，不明白它们在实际操作中是如何体现的。下面就来详细说一说什么是资产账面价值与计税基础。

资产账面价值

资产账面价值是指企业按照会计准则的规定对资产进行核算后，在资产负债表中列示的金额。简单来说，就是企业账面上记录的资产价值。它是根据企业实际发生的交易或者事项，按照会计政策和会计估计进行计量和确认的。例如，企业购买了一台设备，入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，每年计提折旧10万元。那么在使用1年后，该设备的账面价值就是100-10=90万元。

资产计税基础

资产计税基础是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定可以税前扣除的金额。它是在遵循税法规定的基础上确定的。仍以上述设备为例，税法规定该设备的折旧年限为8年，每年应计提折旧12.5万元。那么在使用1年后，该设备的计税基础就是100-12.5=87.5万元。

二者的差异及影响

资产账面价值与计税基础之间可能会存在差异。这种差异主要是由于会计准则和税法在资产的确认、计量等方面的规定不同所导致的。当资产账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异；当资产账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异。这些差异会影响企业的递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量，进而影响企业的所得税费用和净利润。

资产账面价值与计税基础是企业财务和税务处理中两个重要的概念。它们分别从会计和税法的角度反映了资产的价值。了解和掌握这两个概念的含义、计算方法以及它们之间的差异，对于企业正确进行财务核算和税务申报具有重要意义。