先收到发票后如何正确做账？

在企业的日常运营中，经常会遇到先收到发票的情况。那么，面对这种情况应该如何做账呢？

当企业先收到发票时，首先需要明确发票的内容和用途。仔细核对发票上的信息，包括发票号码、开票日期、购买方和销售方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率和税额等，确保发票的真实性和合法性。

接下来，根据发票的内容和企业的会计政策，确定入账的科目。如果发票是用于购买原材料或商品，应借记“原材料”、“库存商品”等科目，同时根据发票上的税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”等科目。

如果发票是用于支付费用，如水电费、物业费等，应根据费用的性质，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，同时根据发票上的税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”等科目。

需要注意的是，如果企业在收到发票后，尚未支付款项，应在“应付账款”科目中进行核算。等到实际支付款项时，再借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”等科目。

先收到发票时，企业应认真核对发票信息，根据发票内容和企业会计政策进行正确的账务处理，以确保企业财务信息的准确性和合法性。