一般纳税人每月增值税分录该怎么做？

在企业的财务工作中，增值税分录的处理是一项重要且关键的任务，尤其对于一般纳税人来说，每月准确做好增值税分录更是关乎财务数据的准确性以及税务合规性。那么一般纳税人究竟该如何做每月增值税分录呢？下面就来详细说一说。

购进货物或接受应税劳务时

当一般纳税人购进货物或者接受应税劳务时，需要按照增值税专用发票上注明的增值税额进行账务处理。比如企业购进一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款为10000元，增值税额为1300元，此时的账务处理分录为：

借：原材料10000

应交税费——应交增值税（进项税额）1300

贷：银行存款等11300

这里的“应交税费——应交增值税（进项税额）”就是用来记录企业购进货物等可以抵扣的增值税额，它会在后续计算应纳税额时起到抵扣的作用。

销售货物或提供应税劳务时

当企业销售货物或者提供应税劳务时，要按照销售额和适用税率计算出销项税额并进行账务处理。假设企业销售一批产品，销售额为20000元，适用税率为13%，那么销项税额就是20000×13%=2600元，相应的账务处理分录如下：

借：银行存款等22600

贷：主营业务收入20000

应交税费——应交增值税（销项税额）2600

通过这样的分录，将销售收入和应缴纳的增值税分别进行了准确记录。

月末结转增值税

到了月末，需要对当月的增值税进行结转处理。首先要计算出当月应缴纳的增值税额，其计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。假设上述例子中企业当月只有这两笔业务，那么当月应纳税额=2600-1300=1300元。此时的账务处理分录为：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1300

贷：应交税费——未交增值税1300

这样就将当月应缴纳但尚未缴纳的增值税额从“应交增值税”明细科目转到了“未交增值税”明细科目，以便后续缴纳时进行准确的账务处理。

准确做好每月增值税分录对于一般纳税人企业至关重要，它涉及到企业日常经营活动中的购进、销售等多个环节，关乎企业财务数据的精准性以及税务处理的合规性。从购进货物时记录进项税额，到销售货物时确定销项税额，再到月末的结转处理，每一步都需要严谨对待，这样才能确保企业在增值税处理方面不出差错，保障企业的正常运营与发展。