当月发票作废要怎么进行账务处理呢？

在日常的财务工作中，常常会遇到当月发票需要作废的情况，那这时候该如何进行账务处理呢？这可是很多财务人员都需要清楚掌握的要点。

当月发票作废的常见情形

一般来说，当月发票作废可能是因为开具信息有误，比如购货方信息填错、商品名称或金额写错等。还有可能是业务发生了变动，原本开具的发票不再符合实际业务情况，所以需要作废重新开具。

发票作废的条件

要顺利作废当月发票，是有一定条件的。首先，发票必须是当月开具的，跨月就无法直接作废了，只能通过开具红字发票等其他方式处理。其次，发票的各联次必须齐全，也就是发票联、抵扣联等都要在，并且没有经过购货方认证（如果是增值税专用发票的话）。

作废当月发票的账务处理步骤

当满足作废条件并完成作废操作后，就该进行账务处理了。对于已经确认收入并且结转成本的情况，如果是销售方作废发票，那就需要冲减之前确认的收入和结转的成本。具体做法是，做一笔与之前确认收入相反的分录，比如之前确认收入是借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目，现在作废发票就借记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目，贷记“应收账款”等科目。同时，还要把已经结转的成本转回，借记“库存商品”等科目，贷记“主营业务成本”等科目。

如果是还没有确认收入就作废了发票，那就相对简单些，只需要把已经开具发票相关的账务记录删除或者红字冲销就可以了，比如把已经借记“应收账款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”“主营业务收入”等科目的分录进行冲销。

注意事项

在进行当月发票作废账务处理时，一定要做好相关凭证的保存和记录，注明发票作废的原因等信息，以便日后查阅和审计。而且要确保和税务系统中的操作保持一致，避免出现账税不符的情况。

当月发票作废的账务处理需要依据具体情况按照正确的步骤来进行，了解发票作废的条件、准确进行账务处理以及注意相关事项，才能保证财务工作的准确与规范，让企业的财务账目清晰明了。