跨年增值税专用发票如何正确做账？

在企业的财务管理中，跨年增值税专用发票的做账是一个需要谨慎处理的问题。当遇到跨年的增值税专用发票时，如何进行正确的账务处理呢？

跨年取得的增值税专用发票，在账务处理上需要根据发票的抵扣时间和所属会计期间进行分别处理。如果发票是在当年开具，但在次年才收到并进行认证抵扣，那么在当年末，应根据预估的金额进行暂估入账。比如，企业购买了一批原材料，当年末货物已经收到，但发票未到，此时可以按照合同约定的价格进行暂估入账。借记“原材料”，贷记“应付账款——暂估应付账款”。

待到次年收到发票并进行认证抵扣时，首先用红字冲回上年末的暂估入账凭证，然后再根据发票的实际金额进行正式入账。借记“原材料”“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”。

如果发票是在次年开具并收到的，那么直接按照正常的账务处理进行即可。借记“原材料”“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”等相关科目。

跨年增值税专用发票的做账需要注意时间节点和账务处理的准确性，以确保企业的财务信息真实可靠。