已认证发票该怎么进行账务处理呢？

在企业的财务工作中，经常会遇到已认证发票的情况，那么对于这些已认证发票该如何做账务处理呢？这是很多财务人员都需要清晰掌握的内容。

已认证发票的概念

已认证发票，简单来说就是企业通过增值税发票综合服务平台等相关渠道，对取得的增值税专用发票进行了认证操作的发票。认证的目的主要是确认发票的真实性、合法性以及能否用于抵扣进项税额等。只有经过认证且符合相关规定的发票，企业才可以在增值税申报时将其对应的进项税额进行抵扣，从而减少应缴纳的增值税额。

一般纳税人取得已认证发票的账务处理

当一般纳税人取得已认证的增值税专用发票时，需要根据发票所涉及的业务性质进行相应的账务处理。

如果是购进货物用于生产经营等应税项目，例如购进原材料，账务处理如下：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款等相关科目）

这里的“应交税费——应交增值税（进项税额）”就是根据已认证发票上注明的进项税额进行记录的，它会在后续计算增值税应纳税额时起到抵扣作用。

要是购进的是固定资产且符合相关抵扣条件，账务处理类似：

借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款等相关科目）

特殊情况的账务处理

有时候会出现一些特殊情况，比如已认证的发票发生了退货、折让等情况。

如果是发生退货，购买方需要在开票系统中开具红字信息表，上传并审核通过后，销售方据此开具红字发票。购买方收到红字发票后，做如下账务处理：

借：原材料（负数）

应交税费——应交增值税（进项税额）（负数）

贷：银行存款（负数）（如果之前是通过银行付款的话）

或应付账款（负数）

若是发生折让，同样先开具红字信息表，然后根据收到的红字发票进行账务处理，账务处理原则和退货类似，只是金额按照折让的具体金额来确定。

对于已认证发票的账务处理，企业财务人员要严格按照相关的会计准则和税收法规来执行，确保账务处理的准确无误，这样既能保证企业财务数据的真实性，又能使企业在税收方面合规合法，避免不必要的税务风险。

通过上述对已认证发票账务处理的介绍，从其概念到一般纳税人的常规处理以及特殊情况处理都有涉及，财务人员只有准确掌握这些内容，才能在实际工作中妥善处理已认证发票相关的账务工作，保障企业财务运营的顺畅。