增值税专用发票该怎么作废呢？

在日常的财务工作或是涉及经济往来的业务中，增值税专用发票的处理是一项重要且需谨慎对待的事务。有时候因为各种原因，开具的增值税专用发票需要作废，那该如何正确操作呢？

当月开具且符合作废条件的发票作废流程

如果是当月开具的增值税专用发票，并且同时满足以下作废条件：一是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；二是销售方未抄税并且未记账；三是购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”。在这种情况下，销售方可以在开票系统里直接作废发票。具体操作步骤为，进入开票软件，找到“发票管理”模块，点击“发票作废”，在弹出的窗口中选中需要作废的发票，点击“作废”按钮，系统会提示作废成功，同时要注意将纸质发票上加盖“作废”戳记，妥善保管好作废发票的各联次。

跨月发票或不符合作废条件的处理

要是发票已经跨月了，或者不满足上述当月直接作废的条件，那就不能简单地进行作废操作了。这种情况下，一般需要通过开具红字增值税专用发票来处理。首先由购买方或销售方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。如果购买方已经认证相符并且已抵扣进项税额的，由购买方填开并上传《信息表》；如果购买方未用于申报抵扣但发票联或抵扣联无法退回的，购买方也需填开并上传；若销售方开具发票有误尚未交付购买方，或者购买方未用于申报抵扣并且将发票联及抵扣联退回给销售方的，由销售方填开并上传。在上传成功后，销售方依据审核通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额。

增值税专用发票的作废有着明确的规定和流程，需要根据发票开具的时间以及是否符合作废条件等来采取不同的处理方式。正确操作既能保证财务数据的准确，也能符合税务相关规定，避免不必要的税务风险。