旅行社发票该怎么正确入账呢？

旅游出行后，拿到旅行社开具的发票，很多人却不清楚该如何正确入账。这其实涉及到财务处理的一些规范和要点，下面就来详细说一说。

明确发票内容

首先要查看发票上的具体内容，比如是旅游服务的综合费用，还是单独某项服务如住宿、交通等的费用。不同的内容在入账时归类会有所不同。若是综合性的旅游服务费用，通常要考虑其用途，如果是员工福利性质的旅游，那一般是计入职工福利费；如果是因业务需要招待客户而发生的旅游支出，就应计入业务招待费。

职工福利费入账

当确定为员工福利旅游的旅行社发票入账时，在会计核算上，借方记“管理费用——职工福利费”等相关成本费用科目（具体根据员工所属部门确定，比如销售部门员工福利旅游可计入“销售费用——职工福利费”），贷方记“应付职工薪酬——职工福利费”。实际支付款项时，借方记“应付职工薪酬——职工福利费”，贷方记“银行存款”等支付科目。同时，要注意职工福利费在企业所得税税前扣除是有一定限额规定的，一般不超过工资薪金总额的14%，超过部分不能在税前扣除，需要做纳税调整。

业务招待费入账

要是因业务招待客户产生的旅游支出对应的旅行社发票，入账时借方记“管理费用——业务招待费”，贷方记“银行存款”等支付科目。业务招待费同样在企业所得税税前扣除有限额，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超出部分也要进行纳税调整。

旅行社发票入账要依据其实际用途，按照相关财务规定准确进行会计处理和税务申报，这样才能保证财务数据准确、合规，避免后续税务风险。