未收到发票时会计分录该如何做？

在企业的日常财务处理中，有时会遇到未收到发票的情况。这可能会让一些会计人员感到困惑，不知道该如何进行正确的会计分录。下面我们就来详细探讨一下未收到发票的会计分录应该怎么做。

当企业购买商品或接受服务，但尚未收到发票时，我们需要根据实际情况进行暂估入账。暂估入账的目的是为了如实反映企业的资产和负债情况，确保财务报表的准确性。

具体的会计分录如下：

借：原材料/库存商品/管理费用等（根据实际业务情况选择科目）

贷：应付账款——暂估应付账款

需要注意的是，这里的金额是根据合同约定或者实际发生的金额进行暂估的。在暂估入账后，我们需要在收到发票时进行冲回和重新入账。

当收到发票时，我们首先要将之前的暂估分录进行冲回：

借：原材料/库存商品/管理费用等（金额为红字）

贷：应付账款——暂估应付账款（金额为红字）

然后，再根据发票的实际金额进行正式入账：

借：原材料/库存商品/管理费用等

应交税费——应交增值税（进项税额）（如果是一般纳税人，且发票上有增值税税额）

贷：应付账款——XX供应商

通过以上的会计处理，我们可以在未收到发票的情况下，合理地进行财务核算，保证企业财务信息的准确性和完整性。

未收到发票时的会计分录处理需要我们根据实际情况进行暂估入账，待收到发票后再进行冲回和重新入账。这样的处理方式能够使企业的财务状况得到真实反映，为企业的经营决策提供可靠的财务依据。