费用暂估该如何进行做账处理呢？

在企业的财务工作中，经常会遇到费用暂估的情况。比如，某项业务已经发生，相关费用也实际产生了，但由于各种原因，还未收到确切的发票等结算依据，这时候就需要进行费用暂估做账处理，以准确反映企业当期的财务状况和经营成果。

明确费用暂估的情形

费用暂估通常发生在费用已实际发生，但发票未到的情况。像企业当月已使用了水电，电力公司次月才会提供发票；或者企业接受了某项服务，服务完成但服务商还未开具发票等等。这种时候，虽然没有正式票据，但费用实实在在发生了，就需要暂估入账。

费用暂估的账务处理

首先要确定暂估的金额。一般是根据合同约定的价格、以往同类业务的费用水平或者市场行情等来合理估计。例如，企业租赁办公场地，合同约定每月租金10000元，即使当月未收到租金发票，在月底结账时就可以暂估10000元的租金费用。

账务处理上，借方记相关费用科目，比如“管理费用”“销售费用”等，贷方记“应付账款—暂估应付账款”。以刚才的租金为例，分录为：

借：管理费用—租金10000

贷：应付账款—暂估应付账款10000

后续收到发票的处理

当后续收到了正式发票后，就需要对之前的暂估进行调整。如果发票金额和暂估金额一致，那就只需将暂估的分录红字冲销，再按照发票金额重新做一笔正确的分录即可。

假设还是上述租金的例子，收到10000元租金发票时：

先红字冲销暂估分录：

借：管理费用—租金-10000

贷：应付账款—暂估应付账款-10000

再做正确分录：

借：管理费用—租金10000

贷：应付账款—XX租赁公司10000

要是发票金额和暂估金额不一致，比如暂估10000元，发票实际是10500元。先红字冲销暂估分录后，按发票金额做分录：

借：管理费用—租金10500

贷：应付账款—XX租赁公司10500

同时要注意对差额的处理，如果是暂估少了，像上面这种情况，就相当于之前少计了费用，一般是补记费用；如果暂估多了，那就冲减多计的费用。

在企业财务中，费用暂估做账是很重要的环节，它能让企业在未收到正式票据时也能合理反映经营状况。通过准确判断暂估情形、正确进行账务处理以及妥善处理后续发票事宜，就能保证财务数据的准确性和完整性，让企业财务工作更加规范有序。