跨年冲红发票，购货方该如何准确作账？

在企业的财务处理中，跨年冲红发票是一个较为特殊的情况，尤其是对于购货方来说，该如何准确作账是很多财务人员关心的问题。当遇到跨年冲红发票时，购货方需要依据相关规定和实际业务流程来妥善处理账务，以确保财务数据的准确和合规。

跨年冲红发票的原因及背景了解

跨年冲红发票通常是因为之前开具的发票存在一些问题，比如货物退回、开票有误等情况，并且这些问题在跨年之后才进行处理。这种情况下，就需要对原来开具的发票进行冲红操作，然后根据实际情况重新开具正确的发票或者进行相应的账务调整。对于购货方-原本依据之前的发票已经进行了账务处理，现在发票冲红了，之前的账务处理就需要相应地进行更改和完善，以反映真实的业务状况。

购货方收到跨年冲红发票的账务处理步骤

首先，如果购货方之前已经将发票认证抵扣了，那么在收到跨年冲红发票时，需要在当期的增值税纳税申报表中做进项税额转出处理。具体操作就是在增值税申报附表二的相关栏位填写对应的转出金额。同时，要对原来入账的分录进行冲销。例如，原来购进货物时的分录是借记“原材料”“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”等。现在要做相反的分录进行冲销，即借记“应付账款”等，贷记“原材料”“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

要是购货方之前没有对发票进行认证抵扣，那就相对简单一些。直接将原发票退回给销售方，并对之前暂估入账的分录进行冲销就行。比如暂估入账时是借记“原材料”，贷记“应付账款——暂估应付款”，现在就借记“应付账款——暂估应付款”，贷记“原材料”。

注意事项及后续跟进

在进行账务处理过程中，购货方要注意保存好相关的凭证和资料，比如冲红发票的原件、与销售方沟通的记录等，以备税务机关检查。而且，在完成冲销和调整账务后，要及时关注后续业务的发展。如果后续还有重新开具正确发票等情况，要按照新发票的内容和实际业务再次准确入账，确保财务数据能持续准确地反映企业的经营活动。

跨年冲红发票对于购货方的作账确实需要仔细处理，要根据发票之前的认证抵扣情况等因素，按照规定的步骤准确地进行账务调整，同时做好相关资料的保存和后续业务的跟进，这样才能保证企业财务处理的准确与合规。