往来账应该怎么去做才规范准确呢？

在企业的财务管理中，往来账是一项十分重要的内容。它记录着企业与其他单位或个人之间的经济往来情况，可不少财务人员在处理往来账时会遇到一些困惑，不知道该如何准确、规范地去做。下面就来详细说一说往来账该如何做。

明确往来账的种类

往来账主要包括应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款等。应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项；应付账款则是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付给供应单位的款项。其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项；其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款等以外的其他各种应付及暂付款项。了解这些不同种类的往来账，是做好往来账的基础。

设置合适的会计科目

根据往来账的种类，要在会计核算系统中设置相应的会计科目。比如对于应收账款，可设置“应收账款”一级科目，并根据不同的客户设置二级明细科目，这样能清晰地记录每一个客户的欠款情况。同理，应付账款也设置相应的科目及明细科目。其他应收款和其他应付款也按照类似的方式设置，以便对各类往来款项进行准确分类和核算。

记录往来账的发生

当发生经济往来业务时，要及时准确地记录到相应的往来账科目中。例如，企业销售一批货物给A客户，价款10000元，尚未收到款项，此时就应借记“应收账款——A客户”10000元，贷记“主营业务收入”等相关科目。如果是企业采购一批原材料，应付给B供应商5000元，尚未付款，那就应借记“原材料”等相关科目，贷记“应付账款——B供应商”5000元。对于其他应收款和其他应付款的业务发生，同样要按照规定的会计分录进行记录。

定期核对往来账

往来账要定期进行核对，这是保证往来账准确无误的关键环节。企业可以每月或每季度进行一次全面核对。核对的方式主要是与往来单位或个人进行对账，发送对账函，要求对方确认余额是否一致。如果发现不一致的情况，要及时查找原因，可能是记账错误、未及时入账等原因导致的，找到原因后要及时进行调整，确保往来账余额的准确性。

清理往来账

对于一些长期挂账的往来款项，要进行清理。比如应收账款中有些款项可能因为客户经营不善等原因难以收回，经过评估后，如果确定无法收回，就要按照规定进行坏账处理，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。对于应付账款中一些无需再支付的款项，比如对方单位已经注销等情况，可按照规定转作营业外收入处理。

做好往来账需要明确其种类、设置合适科目、准确记录发生、定期核对以及及时清理。只有这样，才能保证企业往来账的清晰、准确，为企业的财务管理提供有力支持。