分配股利该如何缴税你知道吗？

分配股利是企业经营过程中常见的经济活动，对于股东来说，在获得股利的同时，也需要关注相应的缴税问题。那么分配股利究竟该如何缴税呢？

个人股东取得股利的缴税情况

如果是个人股东取得企业分配的股利，按照我国相关税法规定，需要缴纳个人所得税。一般情况下，适用的税率是20%。也就是说，当企业把股利分配给个人股东时，要按照股利金额的20%代扣代缴个人所得税，然后将扣税后的金额支付给股东。例如，某个人股东应得股利10000元，那么企业需要代扣代缴的个人所得税就是10000×20%=2000元，股东实际拿到手的股利就是8000元。

不过，也存在一些特殊情况可以享受税收优惠。比如，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

法人股东取得股利的缴税情况

当法人股东取得股利时，情况又有所不同。法人股东从被投资企业分得的股利，如果双方企业所得税税率相同，那么法人股东取得的股利属于免税收入，不需要缴纳企业所得税。比如，A公司投资了B公司，A、B公司企业所得税税率都是25%，当B公司向A公司分配股利时，A公司取得的这笔股利无需缴纳企业所得税。

但要是双方企业所得税税率不同，那么法人股东取得股利后，需要补缴企业所得税的差额部分。假设C公司企业所得税税率是15%，它投资的D公司企业所得税税率是25%，D公司向C公司分配了100000元股利，C公司需要先就这笔股利按照D公司的税率25%计算应纳税额，即100000×25%=25000元，然后再按照自身税率15%计算可抵免的税额，即100000×15%=15000元，最后需要补缴的税额就是25000-15000=10000元。

了解分配股利的缴税规则，对于企业和股东都非常重要。企业能够准确履行代扣代缴义务，避免税务风险；股东也能清楚知晓自己实际获得的收益情况，合理规划投资等经济活动。