现金流量表该怎么制作呢？

在企业财务管理中，准确制作现金流量表至关重要，它能清晰呈现企业现金的来龙去脉。但不少人对其制作方法感到困惑。

明确编制基础

现金流量表编制基础是收付实现制，与以权责发生制为基础的利润表不同。这意味着只记录实际收到或支付的现金及现金等价物交易，像赊销商品，虽确认了收入，但没收到钱，制作现金流量表时就暂不考虑这笔收入对应的现金流入。

确定编制方法

常见有直接法和间接法。直接法通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量，如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等，数据多从企业的记账凭证、账簿等原始资料获取。间接法则以净利润为起点，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，将净利润调节为经营活动现金流量。

收集相关数据

要制作现金流量表，需先收集各类数据。对于经营活动，除上述提到的销售与采购相关现金收支，还包括支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。投资活动方面，要统计如购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，处置这些资产收到的现金等。筹资活动则关注吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等情况。

按格式填制表格

现金流量表有固定格式，一般分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等几个大板块。在每个板块下，按照确定好的编制方法和收集的数据，准确填入对应的金额。最后汇总得出企业在特定期间内的现金及现金等价物净增加额。

制作现金流量表虽有一定难度，但只要明确编制基础、掌握编制方法、收集全相关数据并按格式准确填制，就能顺利完成，从而为企业财务管理提供有力支撑。