待认证的发票要怎么入账呢？

在企业的财务处理中，经常会遇到待认证的发票，不少人会疑惑，这待认证的发票该如何入账呢？下面就来详细说一说。

明确待认证发票的概念

待认证的发票，通常是指增值税专用发票。企业取得增值税专用发票后，需要先进行认证，确认发票的真实性、合法性以及与实际业务的相符性等，只有认证通过后，相应的进项税额才可以用于抵扣增值税。而在认证之前，这些发票就处于待认证状态。

待认证发票入账的账务处理

当取得待认证的发票时，首先要按照发票上注明的金额，将不含税金额计入相关的成本或费用科目。比如购买原材料取得待认证发票，不含税金额就计入“原材料”科目。同时，将发票上注明的增值税额计入“应交税费——待认证进项税额”科目。以购买办公用品为例，假设取得一张价税合计1130元的增值税专用发票，其中不含税金额1000元，税额130元，账务处理如下：

借：管理费用——办公用品1000

应交税费——待认证进项税额130

贷：银行存款等1130

后续认证通过或不通过的处理

如果之后发票认证通过了，那么就需要将“应交税费——待认证进项税额”科目中的金额转到“应交税费——进项税额”科目，继续上面的例子，账务处理为：

借：应交税费——进项税额130

贷：应交税费——待认证进项税额130

要是发票认证不通过，那就不能抵扣进项税额，要根据具体情况，比如是发票本身有误等原因，将原计入“应交税费——待认证进项税额”科目的金额转出。如果是发票开具错误需要退回重开，先冲销之前的入账分录，待取得正确发票重新按上述流程入账。

待认证的发票入账需要按照规范的账务处理流程，先正确计入相关科目，再根据后续认证情况做出相应调整，这样才能保证企业财务数据的准确与合规。