如何进行纳税调整？有哪些步骤和注意事项？

在企业的经营过程中，纳税是一项重要且复杂的事务。有时候，企业的财务账目与税法规定的应纳税额计算方式存在差异，这就需要进行纳税调整。那么如何作纳税调整呢？

了解纳税调整的原因

纳税调整主要是因为会计核算和税法规定在收入、费用等确认上存在不同。比如，企业按照会计准则可能将某项收入提前确认了，但税法规定要在实际收到款项等特定条件满足时才确认收入，这时就需要对收入进行纳税调整。再如一些费用，企业在会计上列支了，但税法规定有扣除限额或者不允许扣除，像业务招待费，超过规定比例部分就不能在税前扣除，得进行纳税调整把这部分加回来计算应纳税所得额。

确定纳税调整的项目

常见的纳税调整项目有很多。收入方面，除了上述提到的收入确认时间差异外，还有视同销售行为。像企业将自产产品用于职工福利等非销售用途，在会计上可能不确认收入，但税法上要视同销售确认收入并计算缴纳相关税费，这就需要调整。费用方面，除业务招待费外，还有广告费和业务宣传费，税法规定有扣除限额，超过限额部分要在当年做纳税调整增加应纳税所得额，不过可以在以后年度结转扣除。另外，职工福利费、工会经费、职工教育经费等也都有各自的扣除标准，不符合标准的都要进行相应调整。

进行纳税调整的步骤

首先，要准确核对企业的财务账目，梳理出各项收入、费用等具体情况。然后，依据税法规定，逐一对比各项收支是否符合税法的确认和扣除要求。对于不符合要求的项目，确定是需要调增还是调减应纳税所得额。比如，如果是费用超支部分，一般是调增应纳税所得额；如果是少计收入等情况，也是调增。最后，根据调整后的应纳税所得额，按照适用税率计算出应缴纳的税款。

纳税调整是企业确保纳税合规准确的重要环节。通过了解调整原因、确定调整项目以及遵循正确的调整步骤，企业就能更好地完成纳税调整工作，避免因纳税不准确而带来的税务风险。