出纳短款该怎么进行计帐呢？

在日常财务工作中，出纳有时会遇到短款的情况，也就是实际库存现金比账面上记录的要少，这时候该如何准确计帐呢？

查明短款原因

当发现出纳短款后，首要任务是仔细查明原因。可能是因为收款时少收了款项，比如在清点现金过程中出现失误，没数清楚张数；也可能是付款时多付了，像是重复付款或者计算错误导致付出去的钱比应该付的多；还有可能是现金保管不善，发生了丢失等情况。只有明确了短款的具体缘由，才能进行正确的计帐处理。

不同原因下的计帐方法

如果是收款少收导致短款，在计帐时，应补记相应的收款分录。例如原本应收到1000元，实际只收到900元，少收了100元，那就要补记一笔借：库存现金100，贷：相关收入科目（具体要看业务情况确定）100的分录，将少收的款项补记到账上，使账实相符。

要是付款多付引起的短款，就需要冲销多付的那部分付款分录。比如本来该付500元，结果付了600元，多付了100元，这时要做一笔红字冲销分录，即借：相关费用科目（根据业务确定）-100，贷：库存现金-100，把多付出去的金额从账面上调整回来。

而如果是现金丢失等无法查明具体收支差错导致的短款，一般先通过“待处理财产损溢”科目来过渡核算。先做借：待处理财产损溢，贷：库存现金的分录，记录短款的金额。之后等查明具体情况或者经过相关审批流程后，再根据最终的处理结果将“待处理财产损溢”科目进行结转。比如确定由出纳个人赔偿，那就做借：其他应收款-出纳姓名，贷：待处理财产损溢的分录；要是公司决定作为损失核销，就做借：营业外支出，贷：待处理财产损溢的分录。

出纳短款后要严谨查明原因，并依据不同情况准确进行计帐处理，确保财务数据的准确性和真实性，这样才能维持财务工作的正常运转。