在企业的财务工作中，经常会遇到未认证发票的情况，这可让不少财务人员头疼，不知道该如何准确地进行账务处理。下面就来详细说一说未认证发票如何做账的问题。
当月未认证发票的账务处理
如果当月收到了发票但未认证，一般可以先将发票上的金额计入“应交税费—待认证进项税额”科目。比如购买了一批原材料，取得增值税专用发票，价税合计11300元，其中不含税金额10000元，税额1300元。在当月未认证时，账务处理如下：
借：原材料10000
应交税费—待认证进项税额1300
贷：银行存款等11300
这样先把进项税额暂放在“待认证进项税额”科目，等后续认证通过后再进行相应的结转处理。
后期认证通过的账务处理
当之前未认证的发票在后期认证通过了，就需要把“待认证进项税额”转到“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目。以上面的例子来说，假如次月对该发票进行了认证，账务处理如下：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）1300
贷：应交税费—待认证进项税额1300
通过这样的账务处理，就完成了从发票未认证到认证通过的整个账务流程，使得企业的进项税额核算准确无误。
后期未认证发票的其他情况处理
要是发票一直未认证，可能存在多种原因，比如疏忽忘记了或者发票本身存在问题等。如果确定发票无法认证且不能退回重开等情况，那么之前计入“待认证进项税额”的金额需要根据具体业务情况进行调整。比如若是购买的原材料已经领用生产且产品已销售部分，那可能需要根据一定的分摊原则，把这部分不能认证的进项税额计入相关成本或费用科目等。
对于未认证发票的做账处理要依据具体情况，准确运用相关会计科目，规范地进行账务操作，这样才能保证企业财务数据的准确性和合规性。
未认证发票的账务处理虽然有不同情况，但只要按照相应规则来做，就能妥善解决这一财务工作中的常见问题，让企业的财务核算有条不紊地进行下去。
