在企业的财务处理中，增值税抵扣联的账务处理是一项重要且需准确完成的工作。不少财务人员会遇到这样的疑问：拿到增值税抵扣联后，到底该如何正确地进行做账呢？这可关系到企业税务申报以及成本核算等多方面，处理不当可能会引发税务风险。
增值税抵扣联的基本认识
增值税抵扣联是增值税专用发票的其中一联，它的主要作用是用于购货方报送主管税务机关认证和留存备查，是企业能够抵扣增值税进项税额的重要凭证。只有经过认证通过的增值税抵扣联，对应的进项税额才可以在规定范围内从销项税额中扣除，从而减少企业实际应缴纳的增值税额。
取得增值税抵扣联时的账务处理
当企业取得增值税专用发票并拿到抵扣联时，首先要对发票进行审核，确保发票的真实性、合法性以及完整性。审核无误后，如果该业务对应的物资或服务已经验收入库或者已经接受，且款项已经支付或者预计将要支付，那么此时应按照发票上注明的金额，借记“原材料”“库存商品”“管理费用”等相关科目（具体根据所购物品或服务的用途来确定科目），按照发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按照实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”“应付账款”等科目。
例如，企业购进一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的原材料价款为10000元，增值税额为1300元，款项已通过银行转账支付。账务处理如下：
借：原材料10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1300
贷：银行存款11300
增值税抵扣联认证后的账务处理
企业需要在规定的时间内将增值税抵扣联报送税务机关进行认证，或者通过增值税发票综合服务平台进行网上认证。认证通过后，一般情况下无需再做额外的账务处理，因为在取得发票进行账务处理时，已经按照可抵扣的进项税额进行了相应的记账。但如果在认证过程中发现抵扣联存在问题，比如发票信息有误、发票属于失控发票等情况，就需要根据具体情况进行相应的账务调整。
比如，若认证不通过且确定该进项税额不能抵扣了，那么就要将之前计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额转出，借记相关成本费用科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。假设上述购进原材料的发票在认证时发现不能抵扣，已入账的账务处理就需要调整为：
借：原材料1300
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1300
正确处理增值税抵扣联的账务对于企业的财务管理至关重要。它不仅涉及到准确核算成本和税费，还关系到企业是否能够合法合规地享受税收优惠政策，避免不必要的税务风险。财务人员要严格按照相关规定和财务准则，认真对待每一张增值税抵扣联的账务处理工作。
