在企业的日常经营中，有时会遇到支付了款项但未收到发票的情况，这可能会给财务处理带来一些困扰。那么，面对这种情况应该如何做账呢？
当企业支付了款项但未收到发票时，我们可以先将这笔支出暂记在“预付账款”科目中。具体的会计分录为：借：预付账款，贷：银行存款。这样做的目的是记录企业已经支付的款项，但由于尚未收到发票，不能将其直接确认为费用或资产。
接下来，我们需要积极与对方沟通，催促对方尽快开具发票。如果在一段时间后，对方仍然没有开具发票，我们需要根据实际情况进行处理。
如果经过沟通，对方最终开具了发票，我们就可以将预付账款转为相应的费用或资产。例如，如果是购买办公用品，发票收到后，会计分录为：借：管理费用，贷：预付账款。
如果对方无法开具发票，或者经过评估认为这笔款项可能无法收回发票，那么我们需要根据企业的内部政策和相关法律法规进行处理。在这种情况下，可能需要进行税务调整，并在财务报表中进行适当的披露。
支付了款项但未收到发票时，我们需要及时进行账务处理，保持财务记录的准确性和完整性。同时，要积极与对方沟通，争取尽快解决发票问题，以避免给企业带来不必要的风险和损失。
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