个人所得税做分录该怎么做？

在企业的财务工作中，经常会涉及到各种税费的处理，个人所得税就是其中重要的一项。当涉及到为员工代扣代缴个人所得税时，该如何准确地做会计分录呢？这是很多财务人员都需要清晰掌握的内容。

工资计提时的分录

在发放工资之前，企业需要先对工资进行计提。此时，应按照员工应发工资的总额，借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等相关成本费用科目（具体根据员工所属部门来确定），贷记“应付职工薪酬”科目。这里的应付职工薪酬包含了员工实际能拿到手的工资以及需要代扣代缴的个人所得税等各项金额。

发放工资时的分录

当实际发放工资时，企业要从员工应发工资中扣除个人所得税等代扣款项后，将剩余的实发工资支付给员工。此时的分录为，借记“应付职工薪酬”科目（应发工资总额），贷记“银行存款”（实发工资）、“其他应付款——个人所得税”（代扣的个人所得税金额）等科目。通过这样的分录，就准确记录了工资的发放以及个人所得税的代扣情况。

缴纳个人所得税时的分录

企业代扣了员工的个人所得税后，需要按照规定的时间将代扣的个人所得税缴纳给税务机关。在缴纳时，分录为借记“其他应付款——个人所得税”科目（代扣的个人所得税金额），贷记“银行存款”科目。这样就完成了整个个人所得税从代扣到缴纳的账务处理流程。

准确做好个人所得税的分录，对于企业财务核算的准确性以及合规性都有着重要意义。它能清晰反映企业在员工薪酬方面的税费处理情况，确保企业的财务工作有条不紊地进行。