季度盈利但年度亏损，所得税该怎么交？

在企业经营过程中，有时会出现季度盈利但年度却亏损的情况，这时候很多人就会疑惑，所得税该怎么交呢？

季度盈利时的初步处理

当企业某个季度盈利了，按照常规的税收征管流程，是需要在季度预缴企业所得税的。这时候企业要根据当季的盈利情况，按照适用的税率来计算应预缴的所得税金额。比如，某企业适用25%的企业所得税税率，该季度盈利100万元，那初步计算应预缴的所得税就是100×25%=25万元。企业需要在规定的季度申报期限内，如实填写纳税申报表，将这部分应预缴的税款缴纳入库。

年度亏损对已预缴所得税的影响

然而，如果到了年度汇算清缴时，发现全年整体是亏损的状态。这就意味着之前季度盈利时预缴的所得税可能多缴了。在这种情况下，企业可以在进行年度汇算清缴申报时，申请退税。税务机关会根据企业提交的完整的年度财务报表、纳税申报表等相关资料，对企业全年的应纳税所得额进行重新核算。经过准确核算后确定企业年度确实亏损，那么之前预缴的所得税就会退还给企业。

特殊情况及注意事项

有一种特殊情况需要注意，那就是虽然年度汇总起来是亏损，但可能存在一些不允许在税前扣除的项目。比如，企业的部分罚款支出等。这些项目在计算应纳税所得额时是不能扣除的，所以在重新核算年度应纳税所得额时，要把这些因素考虑进去。如果扣除这些不允许扣除的项目后，企业实际上并非亏损状态，那可能就不存在退税的情况，甚至可能还需要补缴一定的税款。

企业出现季度盈利年度亏损的情况，在所得税缴纳方面要依据税收法规，按季度预缴，年度汇算清缴时再根据实际情况进行调整。准确核算应纳税所得额以及关注特殊扣除事项等都是关键所在，这样才能确保企业所得税缴纳的合规与准确。