在企业的财务处理中，费用票抵扣是一项重要的工作，但很多人对于如何正确做账却不太清楚。其实，掌握费用票抵扣的做账方法并不难，下面就来详细说一说。
明确可抵扣的费用票范围
首先要清楚哪些费用票是可以用于抵扣的。常见的有办公用品采购发票，比如购买电脑、打印机、纸张等的发票；差旅费发票，像员工出差乘坐交通工具的车票、住宿的发票等；业务招待费发票，不过业务招待费在企业所得税税前扣除是有一定比例限制的；还有通讯费发票、运输费发票等。只有明确了这些可抵扣的范围，才能准确进行后续的做账操作。
费用票抵扣做账的具体步骤
当拿到一张可抵扣的费用票时，第一步是要对发票进行审核。查看发票的基本信息是否完整，包括发票抬头是否为本企业全称、发票号码是否清晰、开票日期是否准确、发票内容是否符合实际业务等。审核无误后，根据费用的性质进行账务处理。
如果是办公用品类的费用票，一般是借记“管理费用——办公费”等相关明细科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目（若是赊购则贷记“应付账款”）。例如，购买了5000元的办公电脑，取得合法发票，做账就是借记“管理费用——办公费5000”，贷记“银行存款5000”（假设是现金支付）。
对于差旅费的费用票，要根据不同的费用明细分别入账。比如员工出差的交通费，借记“管理费用——差旅费（交通费明细）”，住宿费借记“管理费用——差旅费（住宿费明细）”等，相应的贷记支付方式对应的科目。
业务招待费的处理略有不同，借记“管理费用——业务招待费”，同样贷记支付方式对应的科目，但要注意在计算企业所得税时，按照规定的扣除比例进行调整。
注意事项
在进行费用票抵扣做账时，有一些事项需要特别关注。一是发票的真实性和合法性，千万不能使用虚假发票进行抵扣，否则会面临严重的税务处罚。二是要按照会计准则和税法的要求准确入账，不能随意混淆费用科目，确保账务处理的规范。三是要留存好费用票的相关凭证，比如报销单、出差审批单等，以备税务机关检查。
费用票抵扣做账虽然有一定的流程和规范，但只要我们清楚可抵扣的范围，掌握具体的做账步骤，并注意相关事项，就能准确无误地完成这项重要的财务工作，让企业的财务账目更加清晰准确。
