在企业运营过程中，员工出差是常有的事儿，而出差往往会涉及到伙食补贴这一项费用。那这出差伙食补贴该如何做账呢？这可是财务工作中需要准确处理的一个环节。
明确补贴性质
出差伙食补贴属于差旅费的一部分。它是企业对员工在出差期间因无法正常在本单位食堂就餐等情况给予的一种费用补偿。从性质上来说，它并非员工的工资薪金所得，而是一种因公发生的费用补贴。
账务处理方式
一般情况下，当企业预支给员工出差伙食补贴时，会通过“其他应收款”科目来核算。比如，员工小张要出差，公司预支给他1000元伙食补贴，账务处理为：借：其他应收款——小张1000，贷：库存现金/银行存款1000。
当员工出差归来，提交相关报销单据，实际报销的差旅费中包含伙食补贴部分。如果小张实际出差花费的差旅费包括伙食补贴总共是1200元，其中伙食补贴按公司规定标准是800元，那这时候要先冲减之前的预支款，多出来的部分再进行相应报销处理。账务处理如下：借：管理费用——差旅费1200，贷：其他应收款——小张1000，贷：库存现金/银行存款200。
这里要注意，如果企业没有预支伙食补贴给员工，而是员工自行先垫付，回来报销时，就直接根据实际报销金额计入“管理费用——差旅费”科目，比如报销单上伙食补贴金额为800元，其他差旅费支出为400元，那账务处理就是：借：管理费用——差旅费1200，贷：库存现金/银行存款1200。
相关税务规定
在税务方面，出差伙食补贴在符合企业差旅费报销制度规定的合理范围内，是可以在企业所得税税前扣除的。但需要注意的是，企业要留存好相关的出差审批单、发票等证明材料，以证明费用发生的真实性和合理性。
准确做好出差伙食补贴的账务处理，既能保障员工的合理权益，让员工出差期间的饮食费用得到合理补偿，又能使企业的财务账目清晰准确，符合相关财务和税务规定，确保企业的正常运营。
