银行存款日记账大于银行怎么办？如何调整？

在日常财务管理工作中，有时会出现银行存款日记账余额大于银行对账单余额的情况，这可让不少财务人员头疼不已。其实，只要明白其中缘由，调整起来也并非难事。

查明原因

出现这种情况，常见原因有未达账项、记账错误等。未达账项就是企业和银行之间，由于结算凭证传递的时间差，一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证，因而还未入账的款项。比如企业已将收到的转账支票存入银行并记账，但银行因还未办妥转账手续未入账，这就会导致日记账余额大于银行余额。记账错误则可能是企业在记录银行存款收支时出现了记错金额、记错方向等情况。

未达账项的调整

若是未达账项导致的差异，我们需要编制银行存款余额调节表来进行调整。首先，要将银行对账单余额和企业银行存款日记账余额分别列示出来。然后，针对未达账项进行调整。企业已收银行未收的款项，要加到银行对账单余额上；企业已付银行未付的款项，要从银行对账单余额中减去。同理，银行已收企业未收的款项，要加到企业银行存款日记账余额上；银行已付企业未付的款项，要从企业银行存款日记账余额中减去。通过这样的调整，调节后的双方余额应该相等，如果相等，就说明企业和银行的账目记录基本是相符的，只是存在时间差导致的未达账项。

记账错误的处理

要是经过排查发现是记账错误引起的日记账余额大于银行余额，那就得仔细查找错误所在了。可以逐笔核对银行存款日记账和相关原始凭证，看是否存在记错金额、记错收支方向等问题。一旦找到错误，要及时按照正确的金额和方向进行更正。更正方法一般是采用划线更正法、红字更正法或补充登记法等，具体根据错误的性质来选择合适的方法。

当银行存款日记账大于银行时，不要慌张，先冷静分析原因，若是未达账项就通过编制余额调节表来调整，若是记账错误就及时查找并更正，这样就能保证企业银行存款账务的准确清晰。