在企业发展过程中，有时会面临企业分立的情况。而这其中，纳税筹划是个不容忽视的重要环节，它关乎企业成本与效益。那么企业分立该如何进行纳税筹划呢？
合理选择分立方式
企业分立有新设分立和派生分立两种。不同方式在纳税上会有差异。新设分立是将原企业解散，分立出几个新企业，原企业的税负终止，新企业按新设立情况纳税。派生分立则是原企业存续，分出部分资产等设立新企业，原企业和新企业在后续纳税时要依据各自经营及资产情况分别核算。企业要根据自身实际，比如未来业务规划、资产构成等，权衡哪种分立方式能在纳税上更有利，以实现税负的合理降低。
资产处置的纳税考量
在企业分立时，必然涉及资产的划分与处置。对于固定资产、无形资产等，其转让或许会产生增值税、营业税等税负。若能合理安排资产的转让方式，比如符合相关税收优惠政策规定的条件下进行资产划转，有些情况是可以免征增值税等相关税费的。同时，对于存货等流动资产的分配，也要关注其计税成本的确定方式，确保在后续销售等环节纳税核算准确，避免多纳税或少纳税情况发生。
关注税收优惠政策
国家为了促进经济发展等目的，出台了众多税收优惠政策。企业分立时，要仔细研究这些政策是否能为己所用。例如，对于符合小型微利企业条件的新分立企业，可能在企业所得税方面享受低税率等优惠。还有一些特定地区、特定行业的税收优惠，若新分立企业能符合相应条件，就可享受减免税等好处。企业要时刻关注政策动态，积极争取享受优惠，从而降低纳税成本。
合理安排债务承担
企业分立后，债务的承担分配也与纳税相关。一般来说，若原企业将债务合理分摊给新分立企业，且符合独立交易原则等规定，在计算应纳税所得额时可以按规定进行扣除等合理税务处理。但如果债务分配不合理，可能导致税务风险，比如税务机关认为不符合正常商业逻辑而进行纳税调整等。所以要依据合法合理原则妥善安排债务承担，以保障纳税筹划的有效性。
企业分立中的纳税筹划是一项较为复杂但十分重要的工作。企业需要综合考虑分立方式、资产处置、税收优惠政策、债务承担等多方面因素，通过合理规划与安排，才能在企业分立过程中实现纳税成本的有效控制，保障企业在新的发展阶段能有更好的经济效益。
