在企业的财务管理中，出纳日记账是一项重要的工作。它详细记录了企业的现金和银行存款收支情况，为企业的财务核算提供了基础数据。那么，出纳日记账应该怎么做呢？
首先，出纳需要准备好日记账账簿。账簿应包括日期、凭证编号、摘要、收入、支出和余额等栏目。在记录时，要确保字迹清晰、工整，数字准确无误。
接下来，根据审核无误的原始凭证，按照时间顺序逐笔登记日记账。在登记时，要认真填写日期、凭证编号和摘要。摘要应简明扼要地说明经济业务的内容。对于收入和支出，要分别在相应的栏目中填写金额，并计算出余额。
然后，每日终了，出纳应计算出当日的现金收入合计、现金支出合计和余额，并与库存现金进行核对。若发现账款不符，应及时查明原因并进行处理。同时，还要将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。
出纳还应定期对日记账进行结账。一般情况下，每月末进行结账。结账时，要在最后一笔经济业务记录下划通栏单红线，并结出本月发生额和余额。然后，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面划通栏单红线。
最后，年度终了时，出纳要将全年的日记账进行结账。在摘要栏内注明“本年累计”字样，并结出全年发生额和余额。然后，在下面划通栏双红线，表示年度结账完毕。
出纳日记账的记录需要认真、细致，严格按照规定的程序进行。只有这样，才能保证企业的财务管理工作的准确性和规范性。
平台声明：该文系作者个人观点，研学网系内容创作发布平台，如有侵权请联系平台进行删除！
