替票报销该怎么进行正确做账呢？

在企业的财务工作中，经常会遇到替票报销的情况，这可让不少财务人员头疼，到底该如何正确做账呢？

明确替票报销的性质

替票报销，简单来说就是用不符合实际业务发生的发票来代替真实业务但没有取得合规发票的情况进行报销。这种做法其实是存在一定风险的，虽然有时候可能是因为一些客观原因导致无法取得原始的合规发票，但它不符合财务规范的严格要求。

正确的账务处理方法

如果发生了替票报销的情况，首先要做的是对实际发生的业务进行清晰记录。比如，公司员工因为业务招待实际支出了一笔费用，但没有拿到餐饮发票，而是用了一张办公用品的发票来代替报销。在做账时，财务人员要在凭证的摘要里详细注明这笔费用的真实用途是业务招待，而不是简单按照发票内容记为办公用品采购。

同时，要根据实际业务的性质来确定对应的会计科目。像上述业务招待的例子，即使是用了替票，账务处理还是要计入“管理费用-业务招待费”科目，而不能按照替票的办公用品内容计入“管理费用-办公费”等其他不相关科目。

防范替票报销带来的风险

替票报销存在诸多风险，比如税务风险，如果被税务机关查到存在替票报销的情况，可能会面临罚款、补缴税款等处罚。所以企业要加强内部管理，尽量避免出现替票报销的情况。完善报销制度，要求员工在业务发生后及时取得合规发票；对于确实无法取得的特殊情况，要有严格的审批流程，并且在做账时要如实反映情况。

在处理替票报销做账问题时，一定要准确记录实际业务，按照业务性质正确选用会计科目，同时企业要做好内部管控，降低替票报销带来的风险。只有这样，才能在保证财务数据相对准确的同时，尽可能减少可能面临的各种不利后果。