增值税普通发票怎样做外账才正确？

在企业的财务管理中，增值税普通发票的外账处理是一个重要的环节。许多人可能对如何正确处理增值税普通发票的外账感到困惑，下面我们就来详细了解一下。

增值税普通发票是在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。在做外账时，首先要确保发票的真实性和合法性。收到增值税普通发票后，要仔细核对发票上的信息，包括发票号码、发票代码、开票日期、购买方和销售方信息、商品或服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等内容，确保这些信息准确无误。

接下来，要根据发票上的内容进行记账。将发票上的金额和税额分别计入相应的会计科目。一般来说，购买商品或接受服务的增值税普通发票，其金额计入成本或费用科目，税额计入应交税费——应交增值税（进项税额）科目。但需要注意的是，增值税普通发票的进项税额是不能抵扣的，所以在记账时，要将进项税额全部计入成本或费用科目。

在记账完成后，要将增值税普通发票作为原始凭证，妥善保管。按照会计档案管理的要求，将发票分类整理，装订成册，以备查阅。

正确处理增值税普通发票的外账，需要认真核对发票信息，准确记账，妥善保管原始凭证。只有这样，才能保证企业的财务管理规范、有序。