股东撤资时究竟要缴纳哪些税呢？

在企业经营过程中，有时候会出现股东撤资的情况。而股东撤资涉及到税务问题，很多人并不清楚具体要交哪些税。这是一个关乎企业和股东切身利益的重要问题，下面就来详细说一说。

个人股东撤资交税情况

如果是个人股东撤资，主要涉及个人所得税。若撤资收回金额大于投资成本，那么其差额部分视为财产转让所得，应按照20%的税率缴纳个人所得税。例如，个人股东最初投资100万元，撤资时收回130万元，那么30万元的差额就需要缴纳个人所得税，税额为30×20%=6万元。

法人股东撤资交税情况

对于法人股东撤资，涉及企业所得税。当撤资收回金额超过投资成本时，超出部分应计入企业的应纳税所得额，按照企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。比如，法人股东投资200万元，撤资时收回250万元，50万元的差额需并入该法人企业当年的应纳税所得额中计算缴纳企业所得税。

印花税的缴纳

无论是个人股东还是法人股东撤资，都可能涉及印花税。在撤资过程中，如果涉及到签订相关的合同、协议等具有合同性质的凭证，就需要按照规定缴纳印花税，税率一般为万分之五。比如，撤资协议金额为1000万元，那么应缴纳的印花税为1000×0.05%=0.5万元。

股东撤资的税务问题较为复杂，不同类型的股东在撤资时所缴纳的税种有所不同。个人股东主要关注个人所得税，法人股东重点考虑企业所得税，同时都可能涉及印花税。了解这些税务规定，有助于股东和企业在撤资过程中依法纳税，避免不必要的税务风险。