税务筹划是什么？企业和个人案例为你说明！

在企业和个人的经济活动中，常常会面临税务方面的问题。比如企业盈利后需要缴纳各种税款，个人获得收入也有相应纳税义务，那怎样在合法的前提下，合理地安排税务，降低税负呢？这就涉及到税务筹划。

税务筹划的定义

税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

举例说明企业税务筹划

假设某企业主要生产和销售电子产品，年利润为1000万元。如果按照正常的企业所得税税率25%计算，需要缴纳250万元的企业所得税。但该企业通过税务筹划，合理增加了研发投入。根据相关税收优惠政策，研发费用可以加计扣除。比如企业当年研发投入200万元，加计扣除比例为75%，那么就可以在计算应纳税所得额时多扣除150万元（200×75%）。这样，应纳税所得额就从1000万元减少到850万元，企业所得税就变为212.5万元（850×25%），通过税务筹划节省了37.5万元的税款。

举例说明个人税务筹划

再来看个人方面。比如一位自由职业者，年收入为30万元。如果按照劳务报酬所得纳税，税负相对较高。但如果该自由职业者成立了一家个人独资企业，将劳务报酬所得转变为经营所得。并且通过合理的成本列支，比如办公设备采购、差旅费等，降低应纳税所得额。同时，个人独资企业还可以享受一些税收优惠政策，比如核定征收等。这样，相比按照劳务报酬所得纳税，个人的税负就会大大降低。

税务筹划对于企业和个人来说都具有重要意义。它可以在合法的范围内，帮助企业和个人降低税负，增加可支配收入，提高资金的使用效率。在面对税务问题时，合理运用税务筹划，能够让我们更好地管理自己的财务，实现经济利益的最大化。