在企业的财务工作中，增值税的账务处理是重要一环，尤其是到了月末，如何准确做账让不少财务人员颇为关注。其实，只要掌握了关键步骤，增值税月末做账也并非难事。
确认当月的销项税额
企业在销售货物或者提供应税劳务时，会产生销项税额。月末要仔细核对当月所有销售业务对应的增值税发票，确保销项税额的准确计算。将开具的增值税专用发票、普通发票等上面记载的税额进行汇总，这就是当月的销项税额总额。同时，还要关注未开票收入对应的销项税额，按照相关规定进行合理估算并计入销项税额总额之中。
确认当月的进项税额
进项税额主要来源于企业购进货物、接受应税劳务等取得的增值税专用发票上注明的税额。月末要对当月收到的所有可抵扣的增值税专用发票进行认证，只有认证通过的发票才能作为进项税额进行抵扣。在认证过程中，要注意发票的真实性、合法性以及开具的规范性等。把通过认证的进项税额进行汇总，得出当月可抵扣的进项税额总额。
计算当月应缴纳的增值税额
当月应缴纳的增值税额=当月销项税额总额-当月可抵扣的进项税额总额。如果得出的结果是正数，说明企业当月有应缴纳的增值税，需要按照规定的申报期限进行纳税申报并缴纳税款；如果结果是负数，也就是进项税额大于销项税额，这种情况下会产生留抵税额，留抵税额可以在以后月份继续抵扣应纳税额。
进行账务处理
若当月应缴纳增值税额为正数，账务处理如下：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
缴纳税款时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
若当月应缴纳增值税额为负数（即有留抵税额），则不需要进行缴纳税款的账务处理，只需要在增值税纳税申报表中体现留抵税额即可，留抵税额会自动结转到下期继续参与计算。
增值税月末做账需要准确确认销项税额和进项税额，正确计算应缴纳的增值税额，并根据计算结果进行规范的账务处理。这样才能保证企业增值税账务的准确清晰，也能让企业依法依规完成纳税义务。
