在企业的财务处理中，常常会遇到暂估的情况。比如采购了一批货物，已经入库但还没收到发票，这时候就需要暂估入账。可等发票来了，又该如何冲销暂估呢？这是很多财务人员需要准确掌握的操作。
了解暂估入账的原理
暂估入账是基于会计核算的权责发生制原则。当企业已经实际发生了采购等经济业务，即使相关的发票等凭证未到，也应按照合理估计的金额在账面上进行记录，以准确反映企业当期的经济活动和财务状况。例如，企业10月采购了一批原材料并入库使用，但发票11月才会到，那10月就需暂估这批原材料的价值入账。
冲销暂估的具体步骤
首先，当收到发票时，要仔细核对发票上的信息，比如货物的数量、金额、规格等与暂估时是否一致。
如果发票金额与暂估金额一致，那么就直接做如下分录：先用红字冲销原来的暂估分录，即借记“原材料”等科目（暂估金额，红字），贷记“应付账款——暂估应付账款”（暂估金额，红字）；然后再按照发票金额做正常的入账分录，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”（发票金额）。
要是发票金额与暂估金额不一致，就需要根据实际情况调整差异。比如发票金额比暂估金额大，先按上述红字冲销暂估分录后，除了按发票金额做正常入账分录外，还需补记差异部分的分录，借记“原材料”等科目（差异金额），贷记“应付账款”（差异金额）。
冲销暂估的注意事项
在冲销暂估过程中，一定要保证每一步分录的准确性，特别是金额和科目不能记错。同时，要保留好暂估以及冲销过程中的相关凭证和记录，以备后续审计等核查工作。而且不同企业可能会根据自身的财务制度和核算流程，在具体操作细节上有一些细微差异，但总体的原理和步骤是相通的。
在企业财务处理中，暂估是常见操作，而冲销暂估同样重要。准确理解暂估入账的原理，按照正确步骤进行冲销，并注意相关事项，才能确保企业财务数据的准确和规范，这对于企业的财务管理和经营决策都有着重要意义。
