开具销项负数发票该怎么进行申报呢？

在日常的财务工作中，不少企业会遇到需要开具销项负数发票的情况，可开具之后该如何进行申报呢？这让许多财务人员有些头疼，下面就来详细说一说。

了解销项负数发票

销项负数发票，也就是红字发票，通常是因为发生了销售退回、开票有误、应税服务中止等情况，且不符合发票作废条件时开具的。它的作用主要是冲减原来的正数发票所对应的销售收入和销项税额。

申报前的准备工作

在申报开具了销项负数发票的相关税务时，首先要确保已经将红字发票的相关信息准确无误地录入到了开票系统中，并且要核对好与原正数发票的对应关系。同时，要整理好相关的业务凭证，比如销售退回的入库单、退货协议等，以备税务机关核查。

具体申报流程

一般来说，在增值税申报表里进行申报。对于一般纳税人，如果是当月开具的销项负数发票，且在当月已经完成了正数发票的申报，那么在申报当月增值税时，要在“销项税额”栏次用正数发票的销项税额减去销项负数发票的销项税额，得出的结果填列到相应栏次。如果是跨月开具的销项负数发票，那就需要先在开票系统里完成红字发票信息表的上传审核等操作，然后在申报增值税时，在“销项税额”栏次直接填写扣除销项负数发票后的实际销项税额。

对于小规模纳税人，情况相对简单一些。如果开具了销项负数发票，在申报增值税时，直接按照扣除销项负数发票后的销售额和应纳税额进行申报填写即可。

开具销项负数发票后的申报虽然有一定的规范和流程，但只要财务人员熟悉相关规定，认真做好各项准备工作，准确进行申报操作，就能顺利完成税务申报，避免不必要的税务风险。