抵扣了已经作废的发票该怎么写分录？

在企业的财务处理工作中，有时可能会出现不小心抵扣了已经作废的发票这种情况，这可让不少财务人员头疼不已。那遇到这种情况该如何正确书写会计分录来妥善处理呢？

确认已抵扣作废发票的情况

当发现抵扣了已经作废的发票后，首先要做的就是仔细核对相关信息，确定到底是哪张发票出现了这样的问题，明确涉及的金额、税额以及业务内容等具体情况。这一步至关重要，就像是医生看病要先准确诊断病情一样，只有清楚了解了状况，才能进行后续准确的处理。

冲销已抵扣的进项税额分录

接下来，要对已经错误抵扣的进项税额进行冲销处理。一般的分录做法是，借：原材料、库存商品等（负数，冲减原来入账的金额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（正数，转出已经抵扣的税额），银行存款或应付账款等（负数，冲减原来支付的款项，如果当时是赊购等情况就按相应科目处理）。通过这样的分录，将错误抵扣的进项税额从可抵扣的范围中转出来，还原到正确的税务处理状态。

调整相关成本或费用分录

因为之前抵扣了作废发票可能导致成本或费用核算不准确，所以还需要进行相应的调整。如果是购进原材料用于生产，那可能要调整生产成本等科目。假设之前入账的原材料金额因为抵扣作废发票多计了，现在要冲减回来，分录可以是借：生产成本（负数，冲减多计的成本），贷：原材料（负数，冲减多计的原材料金额）。具体的调整分录要根据企业实际的业务情况和该发票涉及的业务环节来准确确定。

抵扣了已经作废的发票后，财务人员要冷静应对，通过准确核对情况，合理书写冲销进项税额以及调整相关成本费用的分录，来确保企业的财务数据准确、税务处理合规。这样才能让企业的财务工作有条不紊地进行下去，避免因为这类失误而带来不必要的麻烦和风险。