滞留票入账的会计分录该怎么做？

在企业的财务处理中，有时会遇到滞留票的情况，那滞留票入账该如何做会计分录呢？这是不少财务人员关心的问题，下面就来详细说一说。

了解滞留票

滞留票是指销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。出现滞留票可能有多种原因，比如购货方取得发票后未及时认证，或者因发票信息有误等情况导致无法认证等。清楚了滞留票的概念，才能更好地进行后续的入账处理。

不同情况的会计分录处理

如果是因为发票逾期未认证形成的滞留票，且该业务是真实发生的，货物也已经入库等符合入账条件，购货方在入账时就不能再进行进项税额抵扣了，要将发票全额计入相关成本或费用科目。比如购买原材料，发票金额1000元，税额130元，总共1130元，会计分录应为：

借：原材料1130

贷：银行存款（或应付账款等）1130

要是因为发票信息有误等原因导致无法认证形成滞留票，且在当期已经确定无法修改信息重新认证，处理方式类似上述逾期未认证情况，也是将发票全额计入相关成本或费用科目。

但如果之后经过沟通协调，销售方重新开具了正确的发票，购货方收到新发票后正常认证抵扣，那之前按全额入账的那笔业务就需要进行调整。比如之前全额计入原材料的1130元，新发票税额可抵扣130元，那调整分录为：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）130

贷：原材料130

滞留票入账的会计分录要根据具体形成滞留票的原因以及后续的处理情况来准确编制，确保财务数据的准确和合规。

企业在遇到滞留票入账问题时，要依据实际情况按照相应规则来做会计分录，准确反映经济业务，保障财务核算的准确无误。只有这样，企业的财务状况才能得到如实呈现，各项财务分析等工作也才能基于准确的数据开展。