出纳登记日记账到底依据哪些凭证呢？

在企业的财务管理中，出纳的工作至关重要，其中日记账的登记是一项基础且关键的任务。那么，出纳究竟根据什么来登记日记账呢？这是很多初入财务领域的人心中的疑惑，下面就来详细说一说。

依据原始凭证登记

原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。比如企业购买办公用品，取得的发票就是原始凭证。出纳在登记现金日记账时，如果是现金支付购买办公用品，就需要根据这张发票，在日记账中记录日期、摘要（购买办公用品）、支出金额等相关信息。

根据收款凭证登记现金收入

收款凭证是用来记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。当企业收到客户的现金货款时，出纳会开具收款收据，同时根据收款收据编制收款凭证。然后依据收款凭证，在现金日记账中记录收款日期、收款金额、付款单位等信息，确保现金收入的准确记录。

按照付款凭证登记现金支出

付款凭证是用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。例如企业用现金支付员工差旅费，出纳在支付款项后，会根据相关的差旅费报销单等编制付款凭证，并据此在现金日记账中登记支出日期、支出金额、用途等内容。

银行收付款凭证用于银行日记账登记

银行收付款凭证是企业与银行之间发生收付业务时的凭证。比如企业收到银行的进账单，表明有款项入账，出纳就根据银行进账单等银行收款凭证登记银行存款日记账的收入；企业支付水电费，银行转账后取得的付款回单，就是登记银行存款日记账支出的依据。

出纳登记日记账需要依据原始凭证、收款凭证、付款凭证以及银行收付款凭证等。只有严格按照这些凭证进行准确、规范的登记，才能保证日记账的真实性和完整性，为企业的财务管理提供可靠的数据支持，从而清晰反映企业的资金流动情况。