在企业与银行的业务往来中，银行授信是一个重要环节。而要完成准确的银行授信，进行全面且深入的财务分析至关重要。这不仅关乎银行能否合理授信，也影响着企业能否获得合适的资金支持。
了解财务报表基础
财务分析首先得从企业的财务报表入手。资产负债表能清晰呈现企业在特定时间的资产、负债和所有者权益状况。通过分析各项资产的构成比例、质量，比如流动资产里存货是否存在积压等，以及负债的规模与偿债期限等，能初步判断企业的财务实力与偿债压力。利润表则展示了企业一定期间的经营成果，观察营业收入的来源与稳定性、成本费用的控制情况等，可了解企业的盈利能力。现金流量表更是关键，它反映了企业现金的流入流出，能看出企业实际的资金周转是否顺畅，经营活动产生的现金流量是否充足等。
偿债能力分析
偿债能力是银行关注的重点。短期偿债能力可通过流动比率、速动比率等指标来衡量。流动比率一般以2左右较为合适，它是流动资产与流动负债的比值，能反映企业短期偿债的资金储备情况。速动比率则在剔除了存货等变现相对较慢的资产后，进一步考察企业即时偿债能力，通常1左右较为理想。长期偿债能力方面，资产负债率是重要指标，它是负债总额与资产总额的比值，一般来说，不同行业合理的资产负债率范围不同，但过高则意味着企业长期偿债风险较大。
盈利能力分析
盈利能力决定了企业未来偿还债务及持续发展的潜力。毛利率是一个基础指标，它等于（营业收入-营业成本）÷营业收入×100%，能看出企业在扣除直接成本后剩余的利润空间。净利率则是扣除所有成本费用后的净利润与营业收入的比值，更能体现企业最终的盈利水平。-还要关注企业的盈利持续性与稳定性，比如是否存在主营业务突出且收入稳定增长等情况。
营运能力分析
营运能力主要考察企业资产的运营效率。应收账款周转率能反映企业收回应收账款的速度，周转率越高，说明企业在应收账款管理上越高效，资金回笼快。存货周转率则体现了企业存货的周转情况，存货周转快，意味着企业不会出现大量存货积压占用资金的问题。固定资产周转率可看出企业固定资产的利用效率等。
通过对企业财务的多方面分析，银行能更准确地评估企业的信用状况，从而合理确定授信额度与条件。企业也能借此了解自身财务的优势与不足，以便更好地规划发展与资金运用。
银行授信中的财务分析是一个系统且细致的工作，从财务报表的解读到各项能力的分析，都需要深入探究，只有这样，才能实现银行与企业在授信环节的双赢局面。
